Кейсы

Михаил Бегунов, Никита Жаров

Клиент (mainland – компания на территории ОАЭ) был заинтересован в юридическом сопровождении сделки по приобретению активов на территории Индии. Команда ТС выступила юридическим консультантом в рамках проекта со стороны ОАЭ.

Наши эксперты сопровождали клиента в процессе получения разрешения от государственных органов ОАЭ на совершение сделки и помогали ему в подготовке договора по приобретению актива на территории Индии.

Михаил Бегунов, Никита Жаров

Клиент зарегистрировал компанию во фризоне IFZA на территории ОАЭ. Он нуждался в открытии корпоративного счета в местном банке для осуществления расчетов с контрагентами.

Команда ТС помогла клиенту открыть корпоративные счета (в AED / USD) в банке на территории ОАЭ. В рамках реализации проекта наши специалисты помогали с подготовкой необходимых документов, а также в осуществлении коммуникации с представителями банка.

Иван Цветков

Акционерное общество в проверяемый период осуществляло водоснабжение и водоотведение объектов, в том числе жилых домов, промышленных объектов и объектов социальной инфраструктуры. Налоговый орган в результате проведения выездной налоговой проверки пришел к выводу о получении Обществом необоснованной налоговой выгоды по следующим эпизодам: (1) оказание автотранспортных услуг лицом, не являющимся стороной договора; (2) необоснованное включение в состав внереализационных расходов сумм списанной дебиторской задолженности; (3) неправомерное невосстановление НДС, непринятие к вычету НДС и завышение расходов по сделкам, НДС и расходы по которым возмещены субсидиями в качестве безвозмездных вкладов в имущество, не увеличивающих уставный капитал Общества; (4) неправомерное невключение в состав внереализационных доходов части субсидии, равной капитальным вложениям в амортизируемые объекты недвижимого имущества и списанной Обществом через механизм амортизации. Общество, не оспаривая суммы доначислений, предъявленные налоговым органом по эпизоду с необоснованным включением в состав внереализационных расходов сумм списанной дебиторской задолженности, не согласилось с налоговыми претензиями по остальным эпизодам.

По итогам изучения правовой позиции, которая была разработана специалистами Tax Compliance по результатам проведенного анализа фактических обстоятельств спора, налоговым органом было принято решение об удовлетворении в полном объеме требований Общества в части налога на прибыль. Кроме того, налоговым органом были удовлетворены требования Общества (1) о необходимости переноса неиспользованной суммы убытков прошлых лет для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, (2) о необходимости снижения размера штрафа ввиду наличия смягчающих ответственность обстоятельств (размер штрафа был снижен на 99%), а также (3) расчета пеней с учетом действовавшего моратория на их начисление. Таким образом, заявленные Обществом требования в части налога на прибыль, необходимости переноса неиспользованной суммы убытков прошлых лет, снижения штрафа и пеней удовлетворены налоговым органом в полном объеме, что позволило значительно снизить сумму доначислений – более 10 млн рублей (около 66% доначислений).

Михаил Бегунов, Никита Жаров

Клиент приобретает у поставщиков определенные товары, при реализации которых поставщики применяют пониженную ставку НДС. Впоследствии Клиент в рамках собственной хозяйственной деятельности реализует данные товары, облагая их по ставке НДС 20%.

Клиент был заинтересован в анализе возможности применения пониженной ставки НДС при реализации указанных товаров, а также обязательных законодательных требований, которые необходимо исполнить Клиенту для достижения указанной цели.

По итогам реализации проекта команде Tax Compliance удалось оценить для Клиента налоговые риски, сопряженные с применением пониженной ставки НДС, а также предложить способы их минимизации.

В частности, в ходе реализации проекта специалисты Tax Compliance: (1) проанализировали документацию в отношении реализуемой Клиентом продукции; (2) разработали предложения по изменению документооборота в целях применения пониженной ставки НДС.

Михаил Бегунов, Никита Жаров

Клиент оказывает IT-услуги для головной организации. Компания полагала, что оказываемые головной организации IT-услуги могут не соответствовать положениям НК РФ для применения налоговых льгот. В целях оценки возможности применения налоговых льгот компания обратилась к Tax Compliance.

Команда Tax Compliance по итогу реализации проекта: (1) проанализировала внутригрупповые договоры клиента на предмет обоснованности применения налоговых льгот для IT-компаний; (2) разработала предложения по корректировке договоров и первичной документации для обеспечения их соответствия требованиям налогового законодательства.