Производство, IT-бизнес, Ритейл, Недвижимость и строительство, Транспорт и логистика
Опыт Ивана в сфере налогообложения составляет более 8-ми лет, включая как работу в налоговых органах в области проведения выездных налоговых проверок, а также контрольно-аналитической работы, так и в рейтингованных российских юридических компаниях.
Специализируется на сопровождении выездных налоговых проверок, обжаловании налоговых претензий, выявлении налоговых рисков, разработке и внедрении систем налогового комплаенса, а также консультировании по сложным вопросам российского налогообложения.
Иван сопровождает проекты по консультированию ведущих российских банков и компаний из различных отраслей по вопросам, касающимся выявления и минимизации налоговых рисков, а также по досудебному обжалованию налоговых претензий к крупнейшим строительным и производственным компаниям.
Аттестованный налоговый консультант. Член Палаты налоговых консультантов. Регулярный спикер профильных налоговых вебинаров, автор статей и комментариев для деловых СМИ. Преподаватель налоговых дисциплин в ведущем финансовом онлайн-университете.
Содействие клиенту в подготовке правовой позиции по вопросам «дробления» бизнеса
Михаил Бегунов, Никита Жаров, Иван Цветков
Налоговый орган в рамках проведения предпроверочного анализа пришел к выводу, что налогоплательщик применял схему «дробления» бизнеса. В частности, налоговый орган полагал, что: (1) включение розничного продавца, применявшего УСН («Контрагент»), в цепочку «производитель – конечный покупатель» обусловлено исключительно налоговыми мотивами; (2) налогоплательщик и контрагент являются взаимозависимыми хозяйствующими субъектами. В связи с вышеизложенным, налогоплательщику было предложено скорректировать свои налоговые обязательства и представить уточненные налоговые декларации. Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию, подтверждающую: (1) реальность хозяйственных операций с Контрагентом; (2) наличие у хозяйственных операций с Контрагентом деловой цели; (3) отсутствие взаимозависимости между налогоплательщиком и Контрагентом.
Налоговый орган принял доводы налогоплательщика.
Разработка правовой позиции, подтверждающей реальность взаимоотношений ведущей российской строительной компании с контрагентами
Иван Цветков
Компания приобретала товар, используемый в строительстве на объектах заказчика, оплачивая поставки посредством передачи векселей. Налоговый орган в результате проведения выездной налоговой проверки пришел к выводу, что расходы Компании на приобретение вышеуказанных товаров фактически не подтверждены, на основании чего доначислил НДС и налог на прибыль организаций со всех сделок с контрагентами. Также налоговый орган произвел доначисление НДФЛ и страховых взносов с суммы векселей, переданных в качестве оплаты по указанным сделкам, квалифицировав данные расходы в качестве дивидендов контролирующего Компанию лица.
В результате разработки правовой позиции, подготовки возражений по акту, сопровождения дополнительных мероприятий налогового контроля, подготовки возражений по дополнению к акту, а также представления интересов Компании в ходе рассмотрения материалов проверки в налоговом органе удалось доказать необоснованность доначислений налогового органа в части налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов, тем самым уменьшив размер доначислений на 76%.
Защита российской компании, специализирующейся на торговле оборудованием для добычи полезных ископаемых, на стадии возражений по дополнению к акту налоговой проверки от налоговых претензий по ст. 54.1 НК РФ.
Февраль 2023 – Май 2023
Оспорить претензии налогового органа об использовании компанией «недобросовестных контрагентов» в цепочке субподрядчиков.
Михаил Бегунов, Иван Цветков
Налоговый орган отказал в учете расходов и вычетов по НДС по взаимоотношениям налогоплательщика с несколькими контрагентами. Специалистами Такс Комплаенс разработана позиция, предусматривающая как полное обжалование доначислений по нескольким эпизодам, так и применение «налоговой реконструкции».
Доводы и аргументы, сформированные для налогоплательщика, приняты налоговым органом. Налоговые претензии уменьшены на 80%: более чем на 410 млн рублей.
Успешная защита интересов компании - производителя текстильных изделий в арбитражном суде по вопросу применения налоговой реконструкции
Иван Цветков
Компания приобретала сырье, используемое при производстве текстильной продукции, которая в дальнейшем реализовывалась в адрес заказчиков Компании. Налоговый орган в результате проведения выездной налоговой проверки пришел к выводу, что целью заключения Компанией сделок со спорными контрагентами по поставке сырья являлось получение не результатов предпринимательской деятельности, а получение налоговой экономии, на основании чего доначислил НДС и налог на прибыль со всех сделок с указанными контрагентами. По мнению налогового органа, операции со спорными контрагентами были исполнены не указанными контрагентами, а иными лицами, не являющимися сторонами договоров, заключенных с Компанией.
В результате представления интересов Компании в ходе рассмотрения спора в суде первой инстанции удалось применить налоговую реконструкцию и рассчитать действительные налоговые обязательства Компании по налогу на прибыль, а также исключить из состава доначисленных Компании сумм НДС в объеме, уплаченном контрагентами Компании и приходящимся на сделки с Компанией. Кроме того, судом были удовлетворены требования о дополнительном снижении размера штрафа, а также значительно снижен размер пеней. Таким образом, заявленные Компанией требования в части налога на прибыль, снижения штрафа и пеней удовлетворены судом в полном объеме, что составляет более 17 млн рублей.
Консультирование клиента по вопросам налогообложения НДФЛ доходов физических лиц, работающих за пределами РФ
Михаил Бегунов, Иван Цветков, Никита Жаров
Перед командой Tax Compliance стояла задача провести анализ налоговых рисков, связанных с порядком налогообложения доходов физических лиц, осуществляющих трудовую деятельность за пределами России.
Команда Tax Compliance по результатам анализа выявила области, наиболее сопряженные с налоговыми рисками, а также подготовила рекомендации по улучшению документооборота (в части оформления трудовых отношений клиента с сотрудниками, работающими за пределами России).
Оспаривание результатов выездной налоговой проверки российской водоснабжающей организации
Иван Цветков
Акционерное общество в проверяемый период осуществляло водоснабжение и водоотведение объектов, в том числе жилых домов, промышленных объектов и объектов социальной инфраструктуры. Налоговый орган в результате проведения выездной налоговой проверки пришел к выводу о получении Обществом необоснованной налоговой выгоды по следующим эпизодам: (1) оказание автотранспортных услуг лицом, не являющимся стороной договора; (2) необоснованное включение в состав внереализационных расходов сумм списанной дебиторской задолженности; (3) неправомерное невосстановление НДС, непринятие к вычету НДС и завышение расходов по сделкам, НДС и расходы по которым возмещены субсидиями в качестве безвозмездных вкладов в имущество, не увеличивающих уставный капитал Общества; (4) неправомерное невключение в состав внереализационных доходов части субсидии, равной капитальным вложениям в амортизируемые объекты недвижимого имущества и списанной Обществом через механизм амортизации. Общество, не оспаривая суммы доначислений, предъявленные налоговым органом по эпизоду с необоснованным включением в состав внереализационных расходов сумм списанной дебиторской задолженности, не согласилось с налоговыми претензиями по остальным эпизодам.
По итогам изучения правовой позиции, которая была разработана специалистами Tax Compliance по результатам проведенного анализа фактических обстоятельств спора, налоговым органом было принято решение об удовлетворении в полном объеме требований Общества в части налога на прибыль. Кроме того, налоговым органом были удовлетворены требования Общества (1) о необходимости переноса неиспользованной суммы убытков прошлых лет для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, (2) о необходимости снижения размера штрафа ввиду наличия смягчающих ответственность обстоятельств (размер штрафа был снижен на 99%), а также (3) расчета пеней с учетом действовавшего моратория на их начисление. Таким образом, заявленные Обществом требования в части налога на прибыль, необходимости переноса неиспользованной суммы убытков прошлых лет, снижения штрафа и пеней удовлетворены налоговым органом в полном объеме, что позволило значительно снизить сумму доначислений – более 10 млн рублей (около 66% доначислений).
Нажимая «Хорошо», вы соглашаетесь с использованием нами инструментов аналитики и организации поддержки.